על מה המס חל
לפי ה־IRS, עיזבון של מי שאינו אזרח או תושב ארה״ב חייב במס על נכסים הנמצאים בארה״ב מעל סף של 60,000 דולר, בשיעורים שמגיעים עד 40%. מניות של חברות אמריקאיות וקרנות הרשומות בארה״ב נחשבות נכסים כאלה, גם כשהן מוחזקות דרך ברוקר ישראלי. אמנת המס בין ישראל לארה״ב אינה עוסקת במס עיזבון.
למה קרן אירית שונה
קרן הרשומה באירלנד היא נכס אירי, גם כשהיא מחזיקה מניות אמריקאיות. לכן CSPX על S&P 500 אינה נחשבת נכס אמריקאי לעניין הזה, ו־VOO על אותו מדד כן. זו הסיבה העיקרית שמשקיעים ישראלים שאינם אזרחי ארה״ב בוחרים לעיתים קרובות קרן אירית או ישראלית גם כשהאמריקאית זולה יותר.
מה בודקים
- איפה הקרן רשומה: בכלי זו עמודה ״רשומה ב״, וסינון לפי מדינת רישום.
- מה סך הנכסים האמריקאיים בכל החשבונות, לא רק בקרן אחת.
- אם יש חשיפה, מה הדרך לטפל בה: החלפה של הפקדות חדשות, או ייעוץ של מי שמכיר את הדין האמריקאי.
העמוד מתאר את המבנה הכללי. סכומים, שיעורים וחריגים משתנים, ויועץ מס שמכיר את הדין האמריקאי הוא הכתובת למקרה שלכם.